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政策解讀
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2023-10-08 朗讀
【解讀】《內(nèi)蒙古自治區(qū)國資委監(jiān)管企業(yè)債券發(fā)行管理辦法》政策解讀, 9月8日，自治區(qū)國資委印發(fā)《內(nèi)蒙古自治區(qū)國資委監(jiān)管企業(yè)債券發(fā)行管理辦法》（內(nèi)國資發(fā)〔2023〕10號，以下簡稱《辦法》），為便于《辦法》貫徹實施，現(xiàn)就有關(guān)內(nèi)容解讀如下。一、關(guān)于《辦法》出臺背景自治區(qū)國企改革三年行動實施以來，國資委印發(fā)《關(guān)于做好自治區(qū)國資委出資企業(yè)債券發(fā)行管理工作的通知》（內(nèi)國資產(chǎn)權(quán)字〔2021〕4號），支持區(qū)屬監(jiān)管企業(yè)利用債券融資有序平穩(wěn)推動企業(yè)深化改革，為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供扎實保障。2023年4月，國務(wù)院國資委印發(fā)《中央企業(yè)債券發(fā)行管理辦法》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)規(guī)〔2023〕34號，以下簡稱“34號文”），自治區(qū)國資委參考“34號文”，為進一步規(guī)范監(jiān)管企業(yè)債券發(fā)行行為，落實自治區(qū)有關(guān)加強債務(wù)風險管控方面的要求，助推新一輪國企改革深化提升行動，結(jié)合自治區(qū)實際，印發(fā)《辦法》。二、關(guān)于《辦法》印發(fā)后監(jiān)管企業(yè)發(fā)行債券主要變化一是監(jiān)管范圍覆蓋面更全，將近年來快速發(fā)展的銀行間債務(wù)融資工具等納入管理范圍，實現(xiàn)對各類債券品種的全覆蓋；二是審批效率提高，實行年度計劃管理，相比于之前逐筆審批方式，審批頻次降低、周期縮短，提高了工作效率。三是加強事中事后監(jiān)管，對企業(yè)債券發(fā)行管理、債券發(fā)行事中事后監(jiān)管有了具體規(guī)范，明確了債券發(fā)行后兌付風險管控要求。三、關(guān)于對監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部債券發(fā)行管理制度的要求應(yīng)當按照《辦法》要求，結(jié)合自身實際，單獨制訂或修訂內(nèi)部債券發(fā)行管理制度。制訂或修訂后的債券發(fā)行管理制度應(yīng)當包括債券發(fā)行管理原則、管理部門及相關(guān)職責、工作流程和內(nèi)控機制、存量債券管理措施、債券風險防控措施、違規(guī)責任追究等內(nèi)容。于 2023 年 12月31日前將制訂或修訂后的債券發(fā)行管理制度，經(jīng)內(nèi)部決策通過后，報送自治區(qū)國資委備案。四、關(guān)于監(jiān)管企業(yè)所屬各級子企業(yè)債券發(fā)行管理權(quán)限監(jiān)管企業(yè)依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)及內(nèi)部管理制度確定所屬各級子企業(yè)債券發(fā)行管理權(quán)限，明確債券發(fā)行管理部門、管理流程和內(nèi)控機制。要求集中到期債券規(guī)模大、現(xiàn)金流緊張、經(jīng)營指標顯著惡化的子企業(yè)債券發(fā)行審批由監(jiān)管企業(yè)集團公司負責；所屬子企業(yè)擴大永續(xù)債規(guī)模的原則上報監(jiān)管企業(yè)集團公司批準；嚴格限制信用評級低、產(chǎn)權(quán)級次低、債券發(fā)行利率偏高、債券違約風險尚未解決的子企業(yè)發(fā)行債券。五、關(guān)于2023年監(jiān)管企業(yè)債券發(fā)行管理應(yīng)做好的重點工作一是學(xué)習貫徹《辦法》相關(guān)要求，吃透文件精神，制定內(nèi)部管理制度；二是結(jié)合年度財務(wù)預(yù)算，科學(xué)制定集團公司及所屬子企業(yè)2024年年度債券發(fā)行計劃，并按要求履行報批及備案程序；三是建立債券發(fā)行主體認定機制，結(jié)合企業(yè)實際確定可以發(fā)行債券的子企業(yè)標準或名單；四是用好科技創(chuàng)新債券、碳中和碳達峰債券等創(chuàng)新品種，服務(wù)國家和自治區(qū)重大戰(zhàn)略；五是熟悉并用好自治區(qū)國資監(jiān)管綜合信息系統(tǒng)，及時填報相關(guān)信息。監(jiān)管企業(yè)集團公司在《辦法》印發(fā)后，擬于2023年底前發(fā)行債券的，應(yīng)按照《辦法》要求，將相關(guān)材料報自治區(qū)國資委審批通過后發(fā)行。
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2023-03-01 朗讀
【解讀】《內(nèi)蒙古國資委監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部審計管理辦法（試行）》政策解讀, 2月15日，自治區(qū)國資委印發(fā)了《內(nèi)蒙古國資委監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部審計管理辦法（試行）》（內(nèi)國資發(fā)〔2023〕2號），以下簡稱《管理辦法》，現(xiàn)將有關(guān)政策說明如下：一、《管理辦法》的主要目的為貫徹落實自治區(qū)黨委、政府關(guān)于深化國有企業(yè)和國有資本審計監(jiān)督有關(guān)工作部署落地落實，切實提升各監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部審計工作水平和質(zhì)量，形成審計大監(jiān)督格局，結(jié)合監(jiān)管企業(yè)實際，制定本辦法。二、《管理辦法》的主要內(nèi)容《管理辦法》共設(shè)8章、31條。一是總則，明確了制定依據(jù)、適用對象范圍、內(nèi)部審計工作含義等。二是內(nèi)部審計體制機制建設(shè)，明確要求監(jiān)管企業(yè)應(yīng)健全內(nèi)部審計領(lǐng)導(dǎo)機制，由董事長直接分管，發(fā)揮審計委員會的職能作用，由集團制定統(tǒng)一的審計計劃，加快建設(shè)總審計師制度。三是內(nèi)部審計機構(gòu)及人員隊伍管理，要求監(jiān)管企業(yè)明確內(nèi)部審計人員錄用標準，加強內(nèi)部審計人員的培養(yǎng)，建立完善激勵約束機制和內(nèi)部審計考核體系，從源頭上提升內(nèi)審工作質(zhì)量。四是內(nèi)部審計機構(gòu)職責權(quán)限，要求監(jiān)管企業(yè)組織內(nèi)部審計機構(gòu)積極開展國家政策落實情況、領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟責任、財務(wù)收支、內(nèi)控體系建設(shè)、重點項目及重點工作推動情況等審計工作。五是內(nèi)部審計程序，對監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部審計工作開展的程序做了詳細規(guī)定，要求成立審計組、編制審計方案、規(guī)范開展審計工作、形成審計底稿、出具審計報告等。六是內(nèi)部審計成果轉(zhuǎn)化及運用，要求監(jiān)管企業(yè)積極運用內(nèi)部審計成果，將其作為干部考核、任免的依據(jù)，健全與其他部門的協(xié)作機制，確保整改成效。七是責任追究，明確監(jiān)管企業(yè)違反指引有關(guān)規(guī)定的，要對相關(guān)人員進行追責問責。八是國資委職責，對各監(jiān)管企業(yè)制定審計計劃、開展內(nèi)部審計工作進行監(jiān)督檢查，持續(xù)追蹤落實情況，推動監(jiān)管企業(yè)提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量和水平。
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2022-09-19 朗讀
【解讀】自治區(qū)國資委印發(fā)《關(guān)于做好出資監(jiān)管企業(yè)資金內(nèi)部控制管理有關(guān)事項的通知》的有關(guān)說明,
為貫徹黨中央、國務(wù)院和自治區(qū)黨委、政府關(guān)于防范化解重大經(jīng)營風險決策部署，加強國有企業(yè)資金內(nèi)部控制管理，進一步提升防范重大資金損失風險能力，自治區(qū)國資委印發(fā)《關(guān)于做好出資監(jiān)管企業(yè)資金內(nèi)部控制管理有關(guān)事項的通知》（以下簡稱《通知》）。
一、《通知》的起草背景
自治區(qū)國資委高度重視出資監(jiān)管企業(yè)資金內(nèi)控管理，先后在《關(guān)于加強出資企業(yè)資金集中管理的通知》（內(nèi)國資財管字〔2019〕96號）等一系列文件中陸續(xù)提出了相關(guān)要求。近年來，出資監(jiān)管企業(yè)認真執(zhí)行資金管理要求，完善資金內(nèi)部管理制度，嚴格規(guī)范資金活動，資金風險基本可控，但日常監(jiān)管中也發(fā)現(xiàn)，一些國有企業(yè)出現(xiàn)資金管理體系不健全、制度執(zhí)行不到位、支付管理不規(guī)范、信息化建設(shè)滯后等問題，個別監(jiān)管企業(yè)甚至發(fā)生重大違紀違法案件和遭受電信網(wǎng)絡(luò)詐騙事件，暴露出資金內(nèi)控管理機制不健全、資金管理制度嚴重缺失的問題。為適應(yīng)新情況變化，進一步加強出資監(jiān)管企業(yè)資金內(nèi)控管理，自治區(qū)國資委印發(fā)了《通知》。
二、《通知》的主要內(nèi)容
自治區(qū)國資委要求，出資監(jiān)管企業(yè)要高度重視資金內(nèi)部控制管理工作，以提升資金內(nèi)控有效性為目標，以強化資金內(nèi)控監(jiān)督為抓手，以健全資金內(nèi)控制度體系為保障，落實內(nèi)控部門的資金監(jiān)管責任、工作職責與權(quán)限，明確監(jiān)管工作程序、標準和方式方法。要構(gòu)建構(gòu)建事前有規(guī)范、事中有控制、事后有評價的工作機制，形成內(nèi)控部門與專項業(yè)務(wù)、財務(wù)、審計等部門相互協(xié)調(diào)、運轉(zhuǎn)順暢、有效監(jiān)督、相互制衡的工作體系。
《通知》重點強調(diào)了四方面要求：一是優(yōu)化完善資金內(nèi)控制度建設(shè)，出資監(jiān)管企業(yè)內(nèi)控部門要在優(yōu)化完善財務(wù)資金制度的基礎(chǔ)上，有機結(jié)合企業(yè)行業(yè)特點、業(yè)務(wù)模式和經(jīng)營規(guī)模，建立資金內(nèi)控監(jiān)管制度，明確資金內(nèi)控監(jiān)管工作原則和任務(wù)、職責權(quán)限和控制程序；嚴肅資金管理紀律。二是強化資金內(nèi)控重要環(huán)節(jié)監(jiān)管，出資監(jiān)管企業(yè)內(nèi)控部門要建立資金賬戶、核心崗位、上崗人員、審批權(quán)限、銀行印鑒及網(wǎng)銀U盾責任人等關(guān)鍵要素管理臺賬；嚴格銀行賬戶和網(wǎng)銀監(jiān)管。三是加快推進資金內(nèi)控信息化建設(shè)，出資監(jiān)管企業(yè)內(nèi)控部門要深度參與信息化建設(shè)頂層設(shè)計，通過完善財務(wù)資金運行信息系統(tǒng)權(quán)責設(shè)置，落實對財務(wù)資金風險監(jiān)督預(yù)警職責。四是著力推動資金內(nèi)控體系監(jiān)督評價工作，各出資監(jiān)管企業(yè)內(nèi)控工作要堅定以評促建、以評促改理念，規(guī)范評價方法，提升評價質(zhì)量，促進資金內(nèi)控體系持續(xù)優(yōu)化；加大資金內(nèi)控體系監(jiān)督評價結(jié)果在干部管理、考核分配等工作中的運用力度，強化問題整改工作；對因資金內(nèi)控缺失、未執(zhí)行資金內(nèi)控制度等造成資產(chǎn)損失的企業(yè)，嚴肅開展責任追究工作。 -
2022-09-19 朗讀
【解讀】自治區(qū)國資委印發(fā)《內(nèi)蒙古自治區(qū)國資委出資監(jiān)管企業(yè)重大經(jīng)營風險管控辦法（試行）》的有關(guān)說明, 6月14日，自治區(qū)國資委印發(fā)了《內(nèi)蒙古自治區(qū)國資委出資監(jiān)管企業(yè)重大經(jīng)營風險管控辦法（試行）》（內(nèi)國資財管字〔2022〕111號），以下簡稱《管控辦法》，現(xiàn)將有關(guān)政策說明如下：一、《管控辦法》制定的主要目的為有效防范和化解出資監(jiān)管企業(yè)重大經(jīng)營風險，建立健全重大經(jīng)營風險管控機制，打好防范化解重大風險攻堅戰(zhàn)，嚴守不發(fā)生重大經(jīng)營風險的底線，實現(xiàn)國有經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展，結(jié)合出資監(jiān)管企業(yè)實際，制定本辦法。二、基本框架《管控辦法》共設(shè)5章、31條，包括總則、基本要求、日常管理、責任追究、附則。（一）適用范圍。《管理辦法》第二條界定了本辦法適用于自治區(qū)國資委出資監(jiān)管企業(yè)及其納入監(jiān)管企業(yè)合并范圍內(nèi)的子企業(yè)，明確監(jiān)管企業(yè)是防范化解重大經(jīng)營風險事件的責任主體。（二）基本要求。一是監(jiān)管企業(yè)要轉(zhuǎn)變依賴舉債融資做大規(guī)模的傳統(tǒng)觀念，按期做好債務(wù)清理，減少無效占用，提高資金周轉(zhuǎn)效率。嚴禁違法違規(guī)替地方政府融資或為地方政府變相舉債。針對重大風險，分別從債務(wù)、主營業(yè)務(wù)、擔保、資金角度進行規(guī)范，綜合不同行業(yè)、類型的企業(yè)實施分類管理。二是監(jiān)管企業(yè)通過財務(wù)快報按月向自治區(qū)國資委報送監(jiān)管企業(yè)發(fā)債規(guī)模、期限等關(guān)鍵信息，開展債券全生命周期滾動監(jiān)測。三是監(jiān)管企業(yè)嚴管嚴控高風險業(yè)務(wù)，逐步退出非主業(yè)、高風險、低毛利的貿(mào)易業(yè)務(wù)，嚴禁開展融資性貿(mào)易和“空轉(zhuǎn)”“走單”貿(mào)易。（三）日常管理。一是監(jiān)管企業(yè)結(jié)合自身實際情況建立健全包括債務(wù)風險管控、擔保管理、資金集中管控等重大經(jīng)營風險管控制度，明確各項重大經(jīng)營決策相關(guān)程序。二是監(jiān)管企業(yè)發(fā)生重大經(jīng)營風險事件后，應(yīng)及時理清事件情況，編撰重大經(jīng)營風險事件報告，報送自治區(qū)國資委。其中，重大經(jīng)營風險事件報告按照事件發(fā)生的不同階段，分為首報、續(xù)報和終報三種方式。（四）責任追究。監(jiān)管企業(yè)出現(xiàn)對重大經(jīng)營風險事件嚴重遲報、漏報、瞞報和謊報、應(yīng)對處置不及時、措施不得力，對重大經(jīng)營風險事件報告工作敷衍應(yīng)付，導(dǎo)致發(fā)生重大資產(chǎn)損失或嚴重不良后果的，自治區(qū)國資委將下發(fā)提示函、約談或通報，情形嚴重的依規(guī)追究責任。
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2022-09-05 朗讀
【解讀】自治區(qū)國資委印發(fā)《內(nèi)蒙古自治區(qū)國家出資企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記管理操作指引》, 自治區(qū)國資委印發(fā)《內(nèi)蒙古自治區(qū)國家出資企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記管理操作指引》8月22日，自治區(qū)國資委印發(fā)《內(nèi)蒙古自治區(qū)國家出資企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記管理操作指引》（內(nèi)國資發(fā)〔2022〕15號），以下簡稱《操作指引》，現(xiàn)將有關(guān)政策解讀如下。一、《操作指引》出臺背景為進一步完善自治區(qū)國家出資企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記管理體制，規(guī)范國家出資企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記管理，提高企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記工作效率，自治區(qū)國資委結(jié)合實際情況和日常管理發(fā)現(xiàn)的問題，對產(chǎn)權(quán)登記管理相關(guān)內(nèi)容進行補充細化說明，制定本指引。二、《操作指引》基本框架和主要內(nèi)容《操作指引》包含8個部分36條內(nèi)容以及5個附件，具體如下。（一）主體部分。包括總則、國家出資企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記工作職責、產(chǎn)權(quán)登記程序、國家出資企業(yè)所屬事業(yè)單位產(chǎn)權(quán)登記管理、境外企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記管理、產(chǎn)權(quán)登記檔案管理和數(shù)據(jù)分析、產(chǎn)權(quán)登記管理監(jiān)督檢查、附則8個部分。一是明確登記管理權(quán)限，各級國資監(jiān)管機構(gòu)負責所屬國家出資企業(yè)的產(chǎn)權(quán)登記管理、審核事項，國家出資企業(yè)負責其各級子企業(yè)的產(chǎn)權(quán)登記管理、審核事項；二是進一步簡政放權(quán)，要求國家出資企業(yè)制定產(chǎn)權(quán)登記專用章制度以及刻印登記章，產(chǎn)權(quán)登記表核發(fā)工作授權(quán)國家出資企業(yè)負責；三是細化登記程序要求，從實操角度，細化了產(chǎn)權(quán)登記程序和具體要求。四是其他需要注意和強調(diào)的事項。（二）附件部分。將“需要辦理產(chǎn)權(quán)登記的經(jīng)濟情形釋義、企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記需要準備的相關(guān)材料、企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記表填報指標說明、有限合伙企業(yè)國有權(quán)益登記表、國家出資企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記業(yè)務(wù)辦理申請文件模板”5個附件附后，供企業(yè)參考。
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2022-06-30 朗讀
【解讀】自治區(qū)國資委印發(fā)《內(nèi)蒙古自治區(qū)區(qū)屬企業(yè)融資擔保管理辦法(試行)》的有關(guān)說明, 6月13日，自治區(qū)國資委印發(fā)了《內(nèi)蒙古自治區(qū)區(qū)屬企業(yè)融資擔保管理辦法（試行）》（內(nèi)國資發(fā)〔2022〕9號），以下簡稱《管理辦法》，現(xiàn)將有關(guān)政策說明如下：一、《管理辦法》制定的主要目的為進一步規(guī)范和加強區(qū)屬企業(yè)融資擔保管理，有效防范企業(yè)相互融資擔保引發(fā)債務(wù)風險交叉?zhèn)鲗?dǎo)，推動區(qū)屬企業(yè)提升抗風險能力，維護國有資產(chǎn)安全、完整，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)及國家和自治區(qū)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合自治區(qū)實際，制定本辦法。二、《管理辦法》的基本框架《管理辦法》共設(shè)7章、32條，包括總則、基本要求、程序和權(quán)限、反擔保、日常管理和監(jiān)督檢查、責任追究、附則。（一）適用范圍的界定。《管理辦法》第二條界定了本辦法適用于內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府出資的非金融類區(qū)屬企業(yè)。（二）基本要求。一是嚴格限制擔保規(guī)模，明確了區(qū)屬企業(yè)的累計融資擔保額，原則上不超過集團合并凈資產(chǎn)的40%，單戶子企業(yè)不超過本企業(yè)凈資產(chǎn)的50%。二是基于同股同權(quán)、控制風險原則，強調(diào)了區(qū)屬企業(yè)嚴禁對集團外無股權(quán)關(guān)系企業(yè)擔保，嚴禁對參股企業(yè)超股比擔保，嚴控對高風險子企業(yè)擔保，嚴控對子企業(yè)超股比擔保。（三）程序和權(quán)限。一是區(qū)屬企業(yè)應(yīng)當制定和完善集團統(tǒng)一的融資擔保管理制度。二是對于例外事項，集團董事會需要進行專門的風險評估，在風險可控前提下審批，并報自治區(qū)國資委備案。（四）反擔保要求。區(qū)屬企業(yè)的融資擔保，必須由被擔保人或第三方提供反擔保。在擔保業(yè)務(wù)造成損失的情況下，通過抵押、質(zhì)押等反擔保措施，確保擔保方追償權(quán)的實現(xiàn)，防止擔保業(yè)務(wù)風險造成區(qū)屬企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)的外流。（五）日常管理和監(jiān)督檢查。要求區(qū)屬企業(yè)明確融資擔保管理部門和責任人員，加強融資擔保業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)管理，擔保預(yù)算由集團董事會或其授權(quán)決策主體審批。通過財務(wù)快報每月向自治區(qū)國資委報送擔保監(jiān)測數(shù)據(jù)，不得瞞報漏報。（六）責任追究。區(qū)屬企業(yè)違反本辦法有關(guān)規(guī)定，造成國有資產(chǎn)損失的，對企業(yè)主要負責人和其他直接責任人員，按《內(nèi)蒙古自治區(qū)直屬企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究辦法》（內(nèi)政辦發(fā)〔2017〕46號）等有關(guān)規(guī)定追究責任。三、需要重點說明的幾個問題（一）關(guān)于隱性擔保。企業(yè)提供共同借款合同、差額補足承諾、安慰函、支持函等函件是否具有擔保效力，需要企業(yè)法律部門根據(jù)具體條款進行判定，具有擔保效力的則屬于隱性擔保。（二）關(guān)于集團內(nèi)子企業(yè)之間擔保管理要求。集團內(nèi)無直接股權(quán)關(guān)系的子企業(yè)之間不得互保，如確因客觀情況需要提供擔保的，需經(jīng)區(qū)屬企業(yè)集團董事會審批，并報自治區(qū)國資委備案。（三）關(guān)于對金融子企業(yè)擔保管理要求。如確因客觀情況需要對金融子企業(yè)提供擔保，需經(jīng)區(qū)屬企業(yè)集團董事會審批，并報自治區(qū)國資委備案。